我公司是輔導(dǎo)期一般納稅人，因逾期未申請轉(zhuǎn)正，現(xiàn)被暫停一般納稅人資格，請問暫停一般納稅人資格期間能否開票和抵扣進項稅額？
根據(jù)關(guān)于下發(fā)修訂后的《深圳市增值稅一般納稅人資格管理辦法》的通知（深國稅函[2004]206號）第28條的規(guī)定，主管稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)管理和檢查中，發(fā)現(xiàn)一般納稅人，符合本辦法第九條“一般納稅人條件”的，但會計核算不健全或不能準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料的納稅人，暫停其一般納稅人資格，并責(zé)令其整改。運輸發(fā)票與專票貨物名稱不完全一致可否抵扣？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強增值稅征收管理若干問題的通知》（國稅發(fā)[1995]192號）第一條的規(guī)定：準(zhǔn)予計算進項稅額扣除的貨運發(fā)票，其發(fā)貨人、收貨人、起運地、到達地、運輸方式、貨物名稱、貨物數(shù)量、運輸單價、運費金額等項目的填寫必須齊全，與購貨發(fā)票上所列的有關(guān)項目必須相符，否則不予抵扣。根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)由于運輸發(fā)票貨物名稱與專票貨物名稱不一致，所以不能抵扣。增值稅一般納稅人進行會計報表月報時，如報送期限最后一天為節(jié)假日，是否順延？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈納稅人財務(wù)會計報表報送管理辦法〉的通知》第三十條規(guī)定：本辦法所稱日內(nèi)均含本日，遇有法定公休日、節(jié)假日，按照稅收征管法及其實施細(xì)則的規(guī)定順延。一般納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購專用發(fā)票預(yù)繳的增值稅在本期應(yīng)納稅額中抵減后仍有余額的，能否申請退還？
為了解決增值稅一般納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購增值稅專用發(fā)票按次預(yù)繳增值稅的資金占壓問題，進一步方便納稅人，《國家稅務(wù)總局關(guān)于輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票預(yù)繳增值稅有關(guān)問題的通知》（國稅函[2005]1097號）做出了如下規(guī)定：
一、納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購專用發(fā)票，繼續(xù)實行預(yù)繳增值稅的辦法，預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期增購專用發(fā)票時，按次抵減。
二、主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強對納稅人預(yù)繳稅款抵減的審核工作
(一)納稅人發(fā)生預(yù)繳稅款抵減的，應(yīng)自行計算需抵減的稅款并向主管稅務(wù)機關(guān)提出抵減申請。
(二)主管稅務(wù)機關(guān)接到申請后，經(jīng)審核，納稅人繳稅和專用發(fā)票發(fā)售情況無誤，且納稅人預(yù)繳增值稅余額大于本次預(yù)繳增值稅的，不再預(yù)繳稅款可直接發(fā)售專用發(fā)票；納稅人本次預(yù)繳增值稅大于預(yù)繳增值稅余額的，應(yīng)按差額部分預(yù)繳后再發(fā)售專用發(fā)票。
三、主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在納稅人輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個月內(nèi)，一次性退還納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅余額。輔導(dǎo)期一般納稅人取得的扣稅憑證能否抵扣？
輔導(dǎo)期取得的進項稅額可以抵扣，根據(jù)深國稅函[2004]300號文件，企業(yè)在一般納稅人輔導(dǎo)期時，取得的進項稅票，須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)稽查比對無誤后才準(zhǔn)予抵扣，經(jīng)稽查比對無誤的扣稅憑證作為企業(yè)比對通過的當(dāng)月的進項稅額，在次月納稅申報期前申報抵扣。增值稅一般納稅人購進貨物并取得增值稅防偽稅控票后的抵扣時限是如何規(guī)定的？
《關(guān)于增值稅一般納稅人企業(yè)防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣問題的通知》（國稅發(fā)[2003]17號）規(guī)定，從2003年3月1日起，增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進項稅額。增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，其專用發(fā)票所列明的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額抵扣時限，不再執(zhí)行《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強增值稅征收管理工作的通知》（國稅發(fā)[1995]015號）中第二條有關(guān)進項稅額申報抵扣時限的規(guī)定。一般納稅人經(jīng)營汽車零配件維修如何計征增值稅并開具發(fā)票？
根據(jù)現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售或進口貨物，以及提供加工、修理修配勞務(wù)，除列名為13%的貨物和可以按照簡易辦法征收的貨物外，增值稅稅率為17%。作為經(jīng)營汽車零配件批發(fā)、零售的一般納稅人，在兼營汽車維修業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)將兼營收入一并計入銷售額，并按照17%繳納增值稅。維修業(yè)務(wù)可以，應(yīng)當(dāng)使用工業(yè)加工、修理修配普通發(fā)票或汽車摩托車維修業(yè)發(fā)票增值稅一般納稅人外購或銷售貨物所支付運費可以作為進項抵扣，請問抵扣額如何計算？帳務(wù)如何處理？
根據(jù)財稅字[1998]114號文件規(guī)定，準(zhǔn)予抵扣進項稅額按運費金額乘以7%計算。該運輸貨票金額減去進項稅額后的金額進成本。會計分錄為：
借：原材料（銷售費用等）
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款一般納稅人若跨區(qū)變更，在原區(qū)局未抵扣完的留抵稅額應(yīng)如何處理？
根據(jù)深國稅發(fā)[1998]121號通知第二條規(guī)定，一般納稅人發(fā)生跨區(qū)變更，當(dāng)期的留抵稅額經(jīng)原主管征收分局審核證明后，現(xiàn)主管征收分局應(yīng)當(dāng)予以承認(rèn)，并按規(guī)定抵扣。具體由原所在地稅務(wù)機關(guān)出具稅款留抵證明，存入企業(yè)檔案，轉(zhuǎn)入現(xiàn)所在地稅務(wù)機關(guān)繼續(xù)抵減某商業(yè)企業(yè)在兩年前年銷售額就已達到180萬元，卻一直沒有辦理一般納稅人資格認(rèn)定手續(xù)，依照有關(guān)法規(guī)會如何處理？
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第三十條規(guī)定：一般納稅人有下列情形之一者，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：（一）會計核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的；（二）符合一般納稅人條件，但不申請一般納稅人手續(xù)的。《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條規(guī)定：增值稅稅率有17%，13%和0（限于出口貨物）三種。
因此，該納稅人將在認(rèn)定一般納稅人資格之前，需要按17%或13%對前兩個年度補繳稅款，同時不得抵扣進項稅額并不得使用增值稅專用發(fā)票。
我司是一般納稅人，2008年12購入的固定資產(chǎn)增值稅專用發(fā)票在2009年可以抵扣嗎？我公司是一般納稅人，本月給客戶開具的增值稅專用發(fā)票，對方已認(rèn)證但還未申報抵扣，現(xiàn)發(fā)現(xiàn)商品名稱開錯了，我方還未抄稅，請問可以直接作廢發(fā)票嗎？請問一般納稅人取得運輸發(fā)票的名稱為“廣東省深圳市國際貨物運輸代理業(yè)務(wù)專用發(fā)票”可以按7%抵扣嗎？我廠是一般納稅人，我廠在09年買了一臺商務(wù)車，我想問買這車也取得的合法增值稅發(fā)票上的增值稅能否按新的固定資產(chǎn)進行抵扣，這車是辦公用的。總機構(gòu)是小規(guī)模納稅人 ，分支機構(gòu)是一般納稅人，請問年度財務(wù)報表是由總機構(gòu)匯總申報還是總分支機構(gòu)各自單獨申報？如果總機構(gòu)是一般納稅人，分支機構(gòu)是小規(guī)模納稅人呢？ 外貿(mào)企業(yè)（一般納稅人）現(xiàn)出口一批商品，該商品的征稅率為17%，退稅率為13%，購進這批商品對應(yīng)取得的進項發(fā)票是小規(guī)模納稅人到稅局取代開的征收率為4%的增值稅專用發(fā)票，請問該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)按4%還是13%計算退稅？從2009年1月(稅款屬期)開始計算(不含2008年)，累計應(yīng)稅銷售額超過新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，會不會被責(zé)令認(rèn)定一般納稅人？責(zé)令認(rèn)定會有什么后果？我公司是羅湖區(qū)的一般納稅人企業(yè)，因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，準(zhǔn)備將公司遷移到龍華，請問我企業(yè)在辦理遷移變更時，對我公司的一般納稅人資格應(yīng)如何處理？ 新增值稅暫行條例實施細(xì)則規(guī)定：“小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為：(一)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下的；(二)除本條第一款第(一)項規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。”請問工業(yè)企業(yè)2009年和2008年實現(xiàn)的銷售額累計超過50萬,能否申請一般納稅人?
